A análise de débitos governamentais é um cálculo realizado pela Linkana, que avalia o nível de endividamento tributário inscrito em dívida ativa em relação ao capital social da empresa.
Como o cálculo é realizado?
Para a base de cálculo são utilizadas essas três consutlas extraídas da base da Procuradoria Geral da Fazenda Nacional:
Lista de Devedores da PGFN - Dívida Ativa Geral
Lista de Devedores da PGFN - Dívida FGTS
Lista de Devedores da PGFN - Dívida Previdenciária
Com os dados em mãos, efetuamos o seguinte cálculo: somamos o valor de dívida dessas três bases, obtendo o Montante total da dívida e então o dividimos pelo Capital social da empresa, extraído da base da Receita Federal. Essa é a fórmula utilizada:
[(Dívida Ativa Geral + Dívida FGTS + Dívida Previdenciária) / Capital Social].
Segue abaixo um exemplo:
Capital Social = R$ 10.000,00
Lista de Devedores da PGFN - Dívida Ativa Geral = R$ 2.000,00
Lista de Devedores da PGFN - Dívida FGTS = R$ 00,00
Lista de Devedores da PGFN - Dívida Previdenciária = R$ 3.000,00
Montante total da dívida = R$2.000,00 + R$00,00 + R$ 3.000,00 = R$5.000,00
Análise de Débitos Governamentais = R$5.000,00 / R$10.000,00 = 50%
Quando a consulta sinalizará pendências?
Para mitigação de riscos financeiros, o valor inscrito na dívida é relativo: um fornecedor pode dever R$ 10.000,00 e ter um capital social de R$20.000,00, totalizando um comprometimento de 50% do seu capital; como pode dever R$100.000,00 e ter um capital social de R$1.000.000,00, comprometendo apenas 10% do seu capital.
Portanto a Linkana coloca esses valores em perspectiva e utiliza a seguinte régua:
Sem pendências
Percentual inferior a 40% (quarenta por cento)
Com pendências
Percentual superior a 40% (quarenta por cento)
💡 Dica: caso o fornecedor apresente pendências nesse item, o Score dele será impactado de acordo com o Nível de relevância (risco) confgurado para a análise. Para saber mais sobre essa relação, consulte nosso artigo Como funciona o Score de confiança na Linkana.
Qual a utilidade desta informação?
Um volume de dívida ativa excessivo pode sinalizar um potencial alto valor de endividamento financeiro do fornecedor, pois seu patrimônio pode estar muito comprometido com dívidas governamentais que possuem grande probabilidade de serem executadas.
Qual a periodicidade de atualização?
As bases da PGFN são atualizadas trimestralmente e a base da Receita Federal é atualizada mensalmente.
A consulta de débitos governamentais propriamente dita, onde ocorre o cálculo da relação entre ambas, é processada novamente semanalmente. Portanto, caso ocorra alguma alteração em um dos valores de cálculo, o dado será atualizado ao final da semana, quando ocorre um novo processamento.
Como configurar essa análise na Linkana?
Na Linkana há tanto o item Análise de débitos governamentais, como há uma análise para cada um dos tipos de dívida. Dessa forma é possível checar tanto a relação do montante total da dívida, quanto os valores individuais de cada um dos itens.
Portanto, para evitar que o fornecedor seja penalizado duas vezes, sugerimos que a configuração ocorra da seguinte forma:
Sinalizar risco, se for o caso, na Análise de débitos governamentais
Sinalizar Não representa risco nos itens isolados de dívida da PGFN
💡 Dica: Como não é comum que os fornecedores atualizem a informação do Capital Social, existe uma grande probabilidade do cálculo estar defasado.
Por isso nossa sugestão é que esse item não seja configurado com um risco alto, para que o fornecedor não seja penalizado indevidamente. Caso a pendência surja, você será alertado e poderá avaliar caso a caso.
Escolhemos fazer um cruzamento com essa informação pois ela é o único dado financeiro sobre a condição geral do fornecedor disponível publicamente em uma base de dados confiável (a Receita Federal).
Como consultar o extrato completo da dívida?
Para consultar o extrato completo das dívidas, com a informação de valores e outros dados acerca do processo, é necessário acessar a consulta da Dívida da PGFN onde o problema foi encontrato. Nela você poderá acessar o relatório emitido pela Linkana.
Ainda está com dúvidas?
Alguma dúvida em relação a análise de débitos governamentais entre em contato com a gente através do nosso chat do suporte!